איך יכול להיות שהעסק מרוויח אבל בבנק יש מינוס
יש כאן בעיה מאוד נפוצה של חוסר הבנה בהבדל בין שני דוחות חשובים, שכל אחד מהם מראה נתונים אחרים. דוח רווח והפסד מראה את מצב העסק מבחינת הרווחיות שלו ולעומתו דוח תזרים מזומנים מראה את מצב הנזילות של העסק.לכן יכול להיות שהעסק מרוויח אבל מבחינת מצב המזומנים שלו הוא נמצא במינוס

יש פתגם ידוע שאומר "אי אפשר לפשוט רגל כשאתה מרוויח מיליונים". לא תמיד הפתגם הזה מדויק
אם מישהו אמר לכם פעם שהעסקים הולכים מצוין אבל הוא קצת לחוץ על מזומנים כרגע, אז יש סיכוי שלא מדובר במישהו שמנסה להסתיר את עסקיו הכושלים או לשנורר מכם כמה גרושים, אלא בדובר אמת - במישהו שעסקיו מצליחים, אבל שקועים בחובות. קוראים לזה "ניהול גרוע", זה קורה להרבה עסקים, ואפשר לראות את זה מגיע כשקוראים את הדוח הכספי שנקרא דוח תזרים מזומנים

דוח תזרים המזומנים עוקב אחרי המזומנים של העסק ,מאפשר לנו לנהל מסגרת אשראי ללא חריגה,לדעת את מצב הנזילות שלנו בכל זמן נתון לפני סניף הבנק והוא כלי חשוב מאוד לשם קבלת החלטות כלכליות ועסקיות. לדוגמא: מאפשר לנו לשלם לספקים במועדים שאנו יודעים שלתשלום יש כיסוי

לכן עצמאי או בעל עסק שלא מנהל תזרים מזומנים עדכני ומדויק יתקשה לשלוט בעיתוי התשלומים וסביר להניח שיחרוג ממסגרת האשראי וכמו שאנחנו יודעים מ-1/7/07 הבנקים לא מאפשרים לחרוג ממסגרת האשראי המאושרת
זה יכול לקרות למשקי בית קטנים, כדוגמת מי שלקחו משכנתא ועקב שינוי מפתיע בהכנסות לא יכולים להמשיך לשלם אותה
זה יכול לקרות לעסקים קטנים, כמו חנות דיסקים שהיתה לי פעם ליד הבית ונסגרה בשיא ההצלחה - כשהמנהלים פתחו סניף נוסף אבל שכחו להשאיר בצד כסף -  לתשלום השכירות, ולא הספיקו למכור מספיק דיסקים כדי להחזיר את החוב בזמן
זה גם יכול לקרות לגופים גדולים יותר, כמו לחברת האנרגיה הלאומית של אינדונזיה, פרטמינה, שיום אחד נשארה בלי מזומנים, וכמו לכמעט 50 רשויות מקומיות בישראל, שחלקן עדיין לא משלמות משכורות לעובדים שלהן. לא צריך הרבה כדי להיקלע לבעיות של תזרים מזומנים. מספיק חוש רע לתזמון, או מנהל כספים שרואה שיש בעיה אבל חושב שיהיה בסדר
הדוח הזה משרת את מנהלי העסק – כל עסק – לפחות כמו שהוא משרת את המשקיעים והנושים. בעזרתו יכול בעל העסק לראות האם הוא זקוק להלוואות והאם הוא יכול להרשות לעצמו לקחת אותן. האם הכסף שהוא יוציא עכשיו מהקופה יהיה רווחים לגיטימיים שלו, או מעילה בכספים. האם הגיע הזמן להתרחב והאם יש לעסק את הגב הכלכלי לעמוד בהוצאות הרבות שיהיו בטווח הקצר